Altersvorsorge-Reform 2027 – Altersvorsorgedepot und Frühstart-Rente

Das Altersvorsorgedepot ist eine neue Form der staatlich geförderten privaten Altersvorsorge. Es soll ab dem 1. Januar 2027 für neue geförderte Altersvorsorgeverträge zur Verfügung stehen. Der Grundgedanke: Die gesetzliche Rente soll durch private Vorsorge ergänzt werden. Wie bereits die Riester-Rente soll auch das Altersvorsorgedepot helfen, die durch das sinkende Rentenniveau entstehende individuelle Versorgungslücke im Alter zu verringern — es wird diese aber in der Regel nicht vollständig schließen können.

Bestehende Riester-Verträge genießen Bestandsschutz.

Die Förderung im Altersvorsorgedepot funktioniert beitragsbezogen: Wer selbst einzahlt, erhält dafür staatliche Zulagen.

Für die ersten 360 Euro Eigenbeitrag pro Jahr gibt es eine Grundzulage von 50 Cent je eingezahltem Euro. Für weitere Beiträge bis insgesamt 1.800 Euro pro Jahr gibt es zusätzlich 25 Cent je Euro. Die maximale Grundzulage beträgt damit 540 Euro pro Jahr. Für Familien gibt es zusätzlich eine Kinderzulage: Für jedes kindergeldberechtigte Kind kann ein Elternteil bis zu 300 Euro Kinderzulage pro Jahr erhalten.

Darüber hinaus können die Beiträge steuerlich als Sonderausgaben berücksichtigt werden. Das Finanzamt prüft, ob sich daraus zusätzlich zur Zulage ein weiterer Steuervorteil ergibt.

• Förderberechtigt sind grundsätzlich die bisherigen Riester-Berechtigten, insbesondere Pflichtversicherte in der gesetzlichen Rentenversicherung. Neu hinzukommen Selbstständige und Freiberufler mit entsprechenden Einkünften sowie Mitglieder berufsständischer Versorgungswerke.
• Nicht förderberechtigt ist, wer keinen förderfähigen Status hat; Eigenbeiträge allein genügen dafür nicht. Minijobber sind nur förderberechtigt, wenn sie rentenversicherungspflichtig sind.
  

• Förderberechtigt sind Selbstständige und Freiberufler mit ausreichendem Einkommen, Pflichtversicherte und alle, die Eigenbeiträge leisten.
• Nicht förderberechtigt sind Personen ohne eigenständigen Rentenversicherungsanspruch, Minijobber ohne Rentenversicherungspflicht oder ohne förderrelevante Einkünfte.
  

Bestehende Riester-Verträge genießen Bestandsschutz und können wie gewohnt mit der bisherigen Förderung weitergeführt werden.
Ab 2027 ist alternativ ein freiwilliger Wechsel in die neuen Angebote möglich, z. B. in ein Altersvorsorgedepot – ohne Rückzahlung der bisherigen Förderung. Vor einem Wechsel sollten jedoch Garantien, Zulagenvorteile und mögliche Kosten sorgfältig geprüft werden.

Ein Wechsel kann sich lohnen, wenn das Altersvorsorgedepot besser zur persönlichen Situation passt – zum Beispiel wegen höherer Renditechancen, geringerer Kosten oder einer günstigeren Förderung.
Ob ein Wechsel sinnvoll ist, hängt jedoch vom bestehenden Riester-Vertrag, vorhandenen Garantien, möglichen Kosten, der Restlaufzeit und der persönlichen Risikobereitschaft ab. Deshalb sollte die Entscheidung immer individuell geprüft werden.

Die Frühstart-Rente ist ein geplantes staatliches Fördermodell für Kinder und Jugendliche ab dem 6. Lebensjahr bis zur Volljährigkeit.  Der Staat zahlt monatlich 10 Euro in ein kapitalgedecktes Altersvorsorgedepot ein. Die Erträge sollen bis zum Beginn der Auszahlungs phase steuerfrei bleiben. Wichtig: Anspruchsberechtigt sollen Kinder sein, die eine Schule in Deutschland besuchen.

Ab dem 18. Lebensjahr endet die staatliche 10-Euro-Förderung. Das Frühstart-Renten-Altersvorsorgedepot kann dann nahtlos als geförderte private Altersvorsorge weitergeführt und mit eigenen Beiträgen weiter bespart werden. Besteht nur eine Auffanglösung, kann das angesparte Kapital in einen eigenen Altersvorsorgevertrag übertragen werden. Die Erträge bleiben bis zur Auszahlungsphase steuerfrei.

• Frühstart-Rente: Gesetzlicher Start ab 2026, erstmalige Auszahlung rückwirkend zum 1. Januar 2026; betrifft zuerst Geburtsjahrgang 2020.
• Altersvorsorgedepot: Start ab dem 1. Januar 2027.
  

Frühstart-Rente, Altersvorsorgedepot und gesetzliche Kapitalrente sind unterschiedliche, aber miteinander verzahnbare Bausteine der kapitalgedeckten Altersvorsorge. Das Altersvorsorgedepot und die Frühstart-Rente gehören zur zusätzlichen privaten bzw. staatlich geförderten Vorsorge. 

Die von der Alterssicherungskommission empfohlene gesetzliche Kapitalrente betrifft dagegen die gesetzliche Rentenversicherung und soll diese um eine kapitalgedeckte Komponente ergänzen. Die Kommission empfiehlt, insbesondere Frühstart-Rente, Altersvorsorgedepot und gesetzliche Kapitalrente möglichst effizient miteinander zu verbinden und lange Ansparzeiten zu nutzen.